Homeoffice-Pauschale: So setzen Sie Arbeitstage ab

Was ist die Homeoffice-Pauschale?

Die Homeoffice-Pauschale ist ein pauschaler Betrag, den Arbeitnehmer und Selbstständige für jeden Tag steuerlich absetzen können, an dem sie überwiegend von zu Hause aus arbeiten. Sie beträgt seit dem Steuerjahr 2023 sechs Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro im Jahr, was 210 Arbeitstagen entspricht.

Anders als beim häuslichen Arbeitszimmer ist kein separater, abgeschlossener Raum erforderlich – die Tätigkeit am Küchentisch oder im Wohnzimmer reicht aus. Rechtsgrundlage ist § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6c des Einkommensteuergesetzes, der die Pauschale dauerhaft im Gesetz verankert hat, nachdem sie zunächst als befristete Corona-Regelung eingeführt wurde.

Die Pauschale zählt zu den Werbungskosten bei Arbeitnehmern beziehungsweise zu den Betriebsausgaben bei Selbstständigen und mindert damit unmittelbar das zu versteuernde Einkommen. Wer kein eigenes Arbeitszimmer hat, aber regelmäßig von daheim arbeitet, profitiert von dieser Vereinfachung besonders, weil der bürokratische Aufwand gering bleibt.

Wie funktioniert die Homeoffice-Pauschale?

Die Anwendung der Pauschale folgt einem klaren Ablauf, der sich über das gesamte Steuerjahr zieht und erst in der Steuererklärung sichtbar wird.

1. Während des Jahres dokumentieren Sie, an welchen Tagen Sie überwiegend – also mehr als die Hälfte der täglichen Arbeitszeit – von der häuslichen Wohnung aus gearbeitet haben. Eine einfache Liste oder ein Kalendereintrag reicht als Nachweis aus.
2. Am Jahresende zählen Sie die Homeoffice-Tage zusammen. Die Zahl wird mit sechs Euro multipliziert, wobei die Grenze von 1.260 Euro beziehungsweise 210 Tagen im Jahr nicht überschritten werden darf.
3. In der Einkommensteuererklärung tragen Sie den Betrag bei den Werbungskosten aus nichtselbstständiger Arbeit ein, bei Selbstständigen erscheint er als Betriebsausgabe in der Gewinnermittlung.
4. Das Finanzamt prüft, ob die Werbungskosten insgesamt über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro liegen. Nur der übersteigende Teil wirkt sich tatsächlich steuermindernd aus, da der Pauschbetrag ohnehin automatisch berücksichtigt wird.
5. Bei einer möglichen Prüfung durch das Finanzamt legen Sie die Aufzeichnungen über die Homeoffice-Tage vor. Eine Bescheinigung des Arbeitgebers ist nicht zwingend vorgeschrieben, kann die Glaubwürdigkeit aber erhöhen.

Wichtig ist, dass die Tage, an denen die Pauschale angesetzt wird, nicht gleichzeitig für die Entfernungspauschale zum Arbeitsplatz genutzt werden können, da an diesen Tagen keine Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte stattgefunden hat. Wer an einem Tag sowohl im Büro als auch zu Hause arbeitet, muss sich für die überwiegende Tätigkeit entscheiden.

Für wen ist die Homeoffice-Pauschale geeignet?

Besonders profitieren Arbeitnehmer, die kein eigenes Arbeitszimmer besitzen, aber regelmäßig im Homeoffice tätig sind, etwa in einer Mietwohnung ohne zusätzlichen Raum. Auch wer im Rahmen eines hybriden Arbeitsmodells nur an zwei oder drei Tagen pro Woche von daheim arbeitet, kann die Pauschale unkompliziert ansetzen, ohne aufwendige Berechnungen zu Nebenkosten oder Miete anstellen zu müssen.

Selbstständige und Freiberufler, die ihre Tätigkeit überwiegend am Küchentisch, im Wohnzimmer oder in einer offenen Arbeitsecke ausüben, sind ebenfalls eine klassische Zielgruppe. Studierende in einem dualen Studium oder Berufstätige mit mehreren Auftraggebern, die häufig von unterschiedlichen Orten aus arbeiten, finden in der Pauschale eine einfache Möglichkeit, wenigstens einen Teil ihrer häuslichen Arbeitskosten steuerlich geltend zu machen.

Wer ohnehin schon ein anerkanntes häusliches Arbeitszimmer absetzt, sollte die Pauschale meist nicht zusätzlich nutzen, da für diese Tage nur eine der beiden Regelungen greift.

Für wen ist die Homeoffice-Pauschale weniger geeignet?

Wer ein separates, nahezu ausschließlich beruflich genutztes Arbeitszimmer besitzt und hohe tatsächliche Kosten wie Miete, Strom und Renovierung nachweisen kann, fährt mit dem Abzug der tatsächlichen Kosten für das häusliche Arbeitszimmer oft besser als mit der Pauschale, da diese Kosten häufig deutlich über 1.260 Euro im Jahr liegen.

Auch Arbeitnehmer, die insgesamt nur wenige Werbungskosten haben und ohnehin unter dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro bleiben, profitieren steuerlich kaum von der Homeoffice-Pauschale, da diese den Pauschbetrag nicht übersteigt und sich damit nicht auswirkt.

Wer nur gelegentlich, etwa an einzelnen Tagen im Monat, von zu Hause arbeitet, sammelt über das Jahr nur einen kleinen Betrag an, der den zusätzlichen Dokumentationsaufwand kaum rechtfertigt. Personen, die überwiegend im Außendienst oder auf Montage tätig sind und nur ausnahmsweise am Wohnort arbeiten, erreichen ebenfalls selten eine relevante Anzahl an Homeoffice-Tagen.

Vorteile

• Die Pauschale erfordert kein separates Arbeitszimmer, sodass auch Personen in kleinen Wohnungen oder mit offener Wohnraumaufteilung sie problemlos nutzen können. Das macht sie deutlich zugänglicher als die frühere Regelung zum häuslichen Arbeitszimmer.
• Der bürokratische Aufwand bleibt gering, da lediglich die Anzahl der Homeoffice-Tage dokumentiert werden muss und keine Belege für Miete, Nebenkosten oder Einrichtung gesammelt werden müssen. Das spart Zeit bei der Steuererklärung.
• Die Pauschale lässt sich mit anderen Werbungskosten kombinieren, etwa mit Kosten für Arbeitsmittel wie Computer oder Fachliteratur, wodurch sich die insgesamt absetzbaren Beträge weiter erhöhen können.
• Auch bei einem Mischmodell aus Büro- und Homeoffice-Tagen lässt sich die Pauschale tageweise exakt berechnen, ohne dass eine Aufteilung nach Fläche oder Nutzungsdauer eines Raums nötig wird.
• Selbstständige können die Pauschale unabhängig von der Größe oder Ausstattung ihrer Wohnung ansetzen, was besonders bei wechselnden Arbeitsorten oder häufigen Umzügen praktisch ist.
• Die gesetzliche Verankerung ab 2023 sorgt für Planungssicherheit, da die Regelung nicht mehr wie in den Corona-Jahren jährlich neu befristet werden muss.

Nachteile

• Der maximale Jahresbetrag von 1.260 Euro ist bei vielen Arbeitnehmern niedriger als die tatsächlichen Kosten eines anerkannten häuslichen Arbeitszimmers, sodass finanziell attraktivere Alternativen ungenutzt bleiben können, wenn man sich vorschnell für die Pauschale entscheidet.
• Da der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro ohnehin automatisch abgezogen wird, wirkt sich die Homeoffice-Pauschale bei geringen sonstigen Werbungskosten steuerlich oft gar nicht oder nur minimal aus.
• Die Pauschale deckt keine tatsächlichen Kosten wie Strom, Heizung oder Internet einzeln ab, sodass bei besonders hohen Nebenkosten ein finanzieller Nachteil gegenüber der Einzelabrechnung entstehen kann.
• Für Tage, an denen die Pauschale angesetzt wird, entfällt die Entfernungspauschale zur ersten Tätigkeitsstätte, was bei einem langen Arbeitsweg zu einem Verlust an sonst höheren absetzbaren Beträgen führen kann.
• Die genaue Dokumentation der Homeoffice-Tage wird oft vernachlässigt, wodurch im Fall einer Nachfrage des Finanzamts unklare oder lückenhafte Nachweise vorgelegt werden müssen.

Kosten

Die Homeoffice-Pauschale selbst verursacht keine direkten Kosten, sondern mindert die Steuerlast, indem sie den zu versteuernden Betrag reduziert. Relevant ist vielmehr, welchen tatsächlichen finanziellen Effekt die Pauschale entfaltet und welche Ausgaben ihr gegenüberstehen.

Die tatsächliche Ersparnis hängt vom individuellen Grenzsteuersatz ab: Bei einem Steuersatz von 30 Prozent und vollständiger Ausnutzung der 1.260 Euro ergibt sich eine Steuerersparnis von etwa 378 Euro im Jahr, sofern die Werbungskosten insgesamt über dem Pauschbetrag liegen.

Wer nur an 100 Tagen im Homeoffice arbeitet, kommt auf 600 Euro Pauschale, was je nach Steuersatz eine Ersparnis zwischen 90 und 200 Euro bedeuten kann. Zusätzliche Kosten wie ein höherer Stromverbrauch oder eine ergonomische Ausstattung des Arbeitsplatzes werden über die Pauschale nicht gesondert erfasst, sondern gegebenenfalls über andere Werbungskosten-Positionen abgesetzt.

Steuerliche Behandlung

Die Homeoffice-Pauschale wird nach § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6c Einkommensteuergesetz als Betriebsausgabe oder Werbungskosten behandelt und mindert direkt das zu versteuernde Einkommen. Stand 2026 bleibt die Regelung unbefristet gültig, nachdem sie durch das Jahressteuergesetz 2022 dauerhaft ins Gesetz aufgenommen wurde.

Arbeitnehmer tragen den Betrag in der Anlage N ihrer Einkommensteuererklärung ein, Selbstständige berücksichtigen ihn in der Gewinnermittlung, etwa in der Anlage EÜR. Wichtig ist die Abgrenzung zum häuslichen Arbeitszimmer: Wer für einen eigenständigen Arbeitsraum die tatsächlichen Kosten oder den Höchstbetrag von 1.260 Euro nach der Arbeitszimmerregelung ansetzt, kann für dieselben Tage nicht zusätzlich die Homeoffice-Pauschale nutzen.

Für Tage ohne eigenes Arbeitszimmer, aber mit Tätigkeit am Wohnort, bleibt die Pauschale die einzige Option zur steuerlichen Berücksichtigung. Das Finanzamt verlangt in der Regel keine gesonderten Belege, kann aber im Zweifel die Vorlage von Aufzeichnungen zu den Homeoffice-Tagen fordern.

Wer sowohl im Büro als auch im Homeoffice arbeitet, muss die Tage klar zuordnen, da eine Doppelverwertung mit der Entfernungspauschale für denselben Tag ausgeschlossen ist.

Risiken

Das größte Risiko liegt in einer unzureichenden Dokumentation der Homeoffice-Tage: Wer keine Aufzeichnungen führt und im Fall einer Rückfrage des Finanzamts keine plausible Anzahl an Tagen belegen kann, riskiert eine Kürzung oder vollständige Streichung der Pauschale.

Diese Wahrscheinlichkeit ist zwar gering, da die Finanzämter die Angaben meist ohne Beanstandung übernehmen, steigt aber bei besonders hohen oder auffälligen Werten. Ein weiteres Risiko besteht in der fehlerhaften Doppelnutzung, etwa wenn für denselben Tag sowohl die Homeoffice-Pauschale als auch die Entfernungspauschale zur Arbeitsstätte angesetzt wird – dies kann bei einer Prüfung zu Nachforderungen führen.

Zudem verwechseln manche Steuerpflichtige die Homeoffice-Pauschale mit der Arbeitszimmerregelung und setzen fälschlich beide Beträge gleichzeitig an, was ebenfalls zu einer Korrektur durch das Finanzamt führt. Ein finanzielles Risiko im engeren Sinne besteht nicht, da die Pauschale lediglich einen steuerlichen Abzug darstellt und keine Zahlungsverpflichtung begründet.

Wer die Regelung jedoch überschätzt und annimmt, sie wirke sich immer in voller Höhe steuermindernd aus, könnte bei der persönlichen Finanzplanung von einer zu hohen Steuerersparnis ausgehen, obwohl der Effekt durch den ohnehin geltenden Pauschbetrag oft geringer ausfällt als erwartet.

Alternativen

• Das häusliche Arbeitszimmer erlaubt bei einem separaten, nahezu ausschließlich beruflich genutzten Raum den Abzug der tatsächlichen Kosten oder wahlweise einer Jahrespauschale von 1.260 Euro; es passt besser, wenn ein eigener Raum vorhanden ist und die tatsächlichen Kosten über der Homeoffice-Pauschale liegen.
• Der Abzug einzelner Arbeitsmittel wie Bürostuhl, Schreibtisch oder Computer erfolgt unabhängig von der Homeoffice-Pauschale und kann zusätzlich als Werbungskosten angesetzt werden, was besonders bei größeren Anschaffungen sinnvoll ist.
• Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro wird ohnehin automatisch berücksichtigt und deckt bei vielen Steuerpflichtigen mit geringen sonstigen Werbungskosten bereits einen großen Teil der Homeoffice-Pauschale ab, sodass eine gesonderte Berechnung entfallen kann.
• Eine Kostenerstattung durch den Arbeitgeber, etwa für Internet oder Arbeitsmittel, kann steuerfrei erfolgen und ist für den Arbeitnehmer oft vorteilhafter als der nachträgliche Abzug über die Steuererklärung, da sie sofort und ohne Steuersatzabhängigkeit wirkt.

Häufige Fehler

• Viele Steuerpflichtige führen keine laufende Aufzeichnung der Homeoffice-Tage, sodass am Jahresende nur eine grobe Schätzung möglich ist; die Korrektur besteht in einer einfachen Tabelle oder App, die Arbeitsort und Datum festhält.
• Es wird häufig übersehen, dass für Homeoffice-Tage keine Entfernungspauschale zum Arbeitsplatz gleichzeitig angesetzt werden darf, was zu einer doppelten und damit fehlerhaften Steuererklärung führt; die Korrektur liegt in einer klaren Tageszuordnung.
• Manche setzen die Homeoffice-Pauschale zusätzlich zur vollen Arbeitszimmerregelung für dieselben Tage an, was steuerlich nicht zulässig ist; hier muss für jeden Tag entschieden werden, welche der beiden Regelungen angewendet wird.
• Es wird oft angenommen, die Pauschale wirke sich in jedem Fall steuermindernd aus, ohne zu prüfen, ob die gesamten Werbungskosten überhaupt über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag liegen; eine kurze Vergleichsrechnung vor der Abgabe schafft hier Klarheit.
• Tage mit nur kurzer Homeoffice-Tätigkeit, etwa wenige Stunden am Vormittag mit anschließender Fahrt ins Büro, werden fälschlich voll als Homeoffice-Tag gezählt, obwohl die überwiegende Arbeitszeit im Büro verbracht wurde; entscheidend ist stets die überwiegende Tätigkeit des Tages.
• Selbstständige vergessen mitunter, die Pauschale in der Gewinnermittlung überhaupt zu berücksichtigen, weil sie sie fälschlich nur für Arbeitnehmer halten; tatsächlich steht sie auch Freiberuflern und Gewerbetreibenden offen.

Fazit und Empfehlung

Die Homeoffice-Pauschale ist die einfachste Möglichkeit, Kosten für die Arbeit am Wohnort steuerlich anzusetzen, wenn kein separates Arbeitszimmer vorhanden ist. Wer regelmäßig, aber ohne eigenen Arbeitsraum von zu Hause arbeitet, sollte die Tage konsequent dokumentieren und die Pauschale in der Steuererklärung ansetzen, da sie ohne größeren Aufwand zu einer messbaren Entlastung führen kann.

Wer dagegen über ein anerkanntes häusliches Arbeitszimmer verfügt und hohe tatsächliche Kosten nachweisen kann, sollte prüfen, ob die Einzelabrechnung nicht vorteilhafter ist. In jedem Fall gilt: Nur wenn die gesamten Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigen, wirkt sich die Homeoffice-Pauschale tatsächlich steuermindernd aus.

Eine einfache Tagesliste über das Jahr verschafft die notwendige Sicherheit für die Steuererklärung und im Fall einer Rückfrage durch das Finanzamt.